Выберите ваш город
  • Екатеринбург
  • Казань
  • Краснодар
  • Москва
  • Нижний Новгород
  • Новосибирск
  • Омск
  • Санкт-Петербург
  • Уфа
  • Челябинск
  • Астрахань
  • Балашиха
  • Барнаул
  • Брянск
  • Волгоград
  • Воронеж
  • Ижевск
  • Иркутск
  • Калининград
  • Калуга
  • Кемерово
  • Киров
  • Красноярск
  • Курск
  • Липецк
  • Махачкала
  • Набережные Челны
  • Новокузнецк
  • Оренбург
  • Пенза
  • Пермь
  • Ростов-на-Дону
  • Рязань
  • Самара
  • Саратов
  • Сочи
  • Ставрополь
  • Тверь
  • Тольятти
  • Томск
  • Тула
  • Тюмень
  • Ульяновск
  • Хабаровск
  • Чебоксары
  • Ярославль

Плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения

  • Варианты УСН
  • Как и когда можно перейти на УСН
  • Как платить налог и сдавать отчётность

Упрощённая система налогообложения (УСН) разработана для представителей малого и среднего бизнеса. На сегодня это одна из самых выгодных и популярных систем. Рассмотрим в чём её преимущества, какие есть недостатки, кому можно порекомендовать на неё перейти.

При каких условиях можно использовать УСН

  • сотрудников меньше 100
  • доход не более 150 млн рублей

Для компаний есть дополнительные ограничения:

  • доля сторонних организаций не более 25%
  • филиалы отсутствуют
  • по итогам трёх кварталов доход не превышает 112,5 млн рублей

Варианты УСН и особенности налогообложения

  • Доходы. Платится 6% со всех доходов. Регионы имеют право снизить налоговую ставку до 1%
  • Доходы минус расходы. Оплачивается 15% с дохода за вычетом расходов. Ставка может быть уменьшена на основании региональных постановлений до 5%
Внимание! Законодательство требует уплаты налогов юридическими лицами только по безналичному расчёту. Использовать наличные Министерство Финансов РФ запрещает. Поэтому рекомендуется заранее выбрать банк с наиболее выгодными условиями и открыть в нём расчётный счёт

ИП, которые впервые зарегистрировали свою деятельность, могут воспользоваться налоговыми каникулами и не платить налоги. Конечно, если регион, где они планируют работать, принял соответствующий закон.

Страховые взносы

Работая на УСН, необходимо перечислять взносы в ПФ и ОМС. Размер выплат фиксирован, устанавливается ежегодно. На системе «Доходы» на сумму взносов можно уменьшить авансовые выплаты по налогу.

Какие налоги заменяет УСН

Индивидуальные предприниматели

  • Налог на доходы физлиц
  • Налог на имущество физлиц
  • НДС

Юридические лица

  • Налог на прибыль организации
  • Налог на имущество
  • НДС

Как и когда можно перейти на УСН

  • В процессе работы. Уведомление подаётся до конца года, переход состоится на следующий год

Внутри УСН переходить с 6% на 15% и обратно можно также только со следующего года. Уведомление подаётся до окончания года.

Как рассчитывается размер налога

При определении суммы налога, которую необходимо оплатить, действует формула:

Ставка налога используется в зависимости от режима, выбранного предпринимателем — 6% или 15%. Если региональное законодательство снизило ставки до 1% или 5%, то применяются они. Перед уплатой налога, обязательно уточните в ФНС по месту регистрации, какая налоговая ставка у вас действует.

Налоговая база на режиме «Доходы» берётся полной, то есть всё, что заработано, в том числе проценты по счетам, договорам займа, ценным бумагам и т.п. Например, ИП получен доход 200 т.рублей, работает он по ставке 6%. Значит налог должен быть уплачен в размере 12 т.р. На «Доходах минус расходы» из заработанного вычитаются расходы. Налог рассчитывается с оставшейся суммы. Но, нужно помнить, что если налог меньше одного процента, то платится не то что рассчитано, а 1% от всех доходов.

Предприниматель получил доход 25 миллионов рублей, расходы составили 24 миллиона. Определяем налоговую базу:

25 000 000 руб. — 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.

Определяем сумму налога:

1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.

Рассчитываем минимальный налог со всей суммы дохода:

25 000 000 руб. * 1% = 250 000

Поскольку минимальный налог меньше 1%, платить нужно будет не рассчитанную сумму в 150 тысяч, а 1%, то есть 250 000 рублей.

Пример расчёта выплат при работе на УСН Доходы 6%

ИП Иванов И.И. получил прибыль по итогам первого квартала в 100 т.рублей. Заплатил первую часть страховых взносов в размере 9 059,5 рублей. Авансовый платёж у него 100 000 * 6% = 6 000 рублей. Разрешённый налоговый вычет за счёт страховых взносов — 9 059,5 рублей. Итого 6 000 — 9 059,5, значит, авансовый налоговый платёж не платится.

По итогам полугодия ИП заработано 150 т.р. Оплачена вторая часть страховых взносов в размере 9 059,5 рублей. Считаем налог за вычетом взносов за 1 и 2 квартал:

150 000*6% — 9 059,5*2 = 9 000 — 18 119

Налог не платится.

Третий квартал. Общий доход по итогам трёх кварталов — 200 т.р. Также уплачены страховые взносы 9 059,5 рублей. Считаем налог за вычетом взносов за 3 квартала:

200 000*6% — 9 059,5*3  = 12 000 — 27 178,5

Налог не платится.

Год. Общий доход по итогам года — 300 т.р. Также уплачены страховые взносы 9 059,5 рублей. Считаем налог за вычетом взносов за год:

300 000*6% — 9 059,5*4  = 18 000 — 36 238

Налог не платится.

В результате налог, который должен был заплатить ИП, полностью уменьшен за счёт страховых взносов.

Правила учёта и отчётности

Предприниматели должны заполнять Книгу учёта доходов и расходов. А юридические лица вести бухгалтерский учёт.

Как платить налог и сдавать отчётность

При работе на УСН переход на другой режим возможен только по окончании налогового периода.

Сроки сдачи отчётов и уплаты налогов для всех едины:

Штрафы за нарушения

Рассмотрим наиболее частые нарушения и варианты ответственности, которая для них предусмотрена.

  • Несвоевременная подача декларации на срок более 10 рабочих дней — заморозка счетов
  • Срыв сроков сдачи отчётов — штраф до 30% от суммы налога за каждый месяц, минимум 1 тысяча рублей
  • Неуплата налога — штраф до 40% от суммы налога, который был не выплачен
Большой плюс на УСН заключается в том, что не нужно доказывать обоснованность расходов и то, насколько грамотно оформлена документация. Полученные доходы и расходы заносятся в КУДиР, а по итогам годовой работы сдаётся декларация. Такой режим исключает начисление штрафов, недоимок, связанных с непризнанием расходов. Особенно, если выбран режим «Доходы», там расходы вообще не имеют значения.

Зачастую признание обоснованности расходов, за счёт которых была снижена налогооблагаемая база, приводили к судебным разбирательствам. Например, налоговая могла не признавать обоснованными расходы на обслуживание офиса и его сотрудников, покупку воды, туалетных принадлежностей.

К предпринимателям на УСН редко выезжают налоговики. Здесь нет таких рисков, как на других системах. К тому же упрощёнка не предусматривает уплату НДС, а значит и его возмещение. Это также снижает риски возникновения споров и претензий.

Расскажите о нас своим друзьям
Дайте обратную связь
Свернуть
Выбрано банков
для сравнения
0
Банков для сравнения 0
Сравнение выбранных банков
Закрыть
Добавить банкЗакрыть
Альфа-Банк
Сбербанк
Тинькофф
Точка
Модульбанк
ВТБ
Локо-Банк
Открытие
Росбанк
Сфера
ДелоБанк
Промсвязьбанк
Уралсиб
ЮниКредит
Райффайзенбанк
УБРиР
Просто|Банк
Фора-Банк