Система налогообложения в России
Подробнее
Перед тем, как открыть свой бизнес, будущий предприниматель должен определиться с системой налогообложения. Она будет зависеть от формы ведения бизнеса, объемов продаж и размера компании. В этой статье разберем подробнее – как выбрать систему налогообложения ИП, ООО и самозанятому.
Система налогообложения – это правила, по которым предприниматель платит налоговые отчисления в казну государства. Система налогообложения включает в себя несколько составляющих: это налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога.
Прогрессивное налогообложение – когда ставка налога пропорциональна доходу. Другими словами, растет заработок – растет ставка налога.
Регрессивное налогообложение – когда налоговая ставка снижается с ростом дохода.
Пропорциональная налоговая система – ставка фиксированная и не зависит от дохода фирмы.
В 2023 году в России можно выбрать следующие системы налогообложения:
Компании могут работать только на ОСН, УСН, АУСН, ЕСХН, а ИП может выбрать любую из шести.
Основная система налогообложения (ОСН). Ее могут использовать все виды бизнеса, но наибольшую выгоду от нее получат те, кто будет сотрудничать с крупными компаниями. Дело в том, что подавляющая часть больших компаний используют именно ОСН, им выгоднее сотрудничать с фирмами на такой же системе налогообложениями, поскольку в таком случае они смогут получить вычет по НДС (налог на добавленную стоимость).
Например, фирма планирует реализовывать свой товар оптом через крупные торговые сети, тогда, скорее всего, ей лучше выбрать ОСН.
Важный нюанс – если при регистрации ООО или ИП не подать заявление о переходе на специальный режим, то автоматически такой бизнес будет платить налоги по ОСН.
Компании, которые выбрали ОСН, обязаны вести бухгалтерский учет. ИП делать это не нужно. Однако ИП нужно будет вести книгу учета доходов и расходов.
Чтобы отчитываться по налогам по ОСН, нужно будет нанять бухгалтера, делать это без специалиста будет непросто, ведь необходимо платить несколько налогов и отчитываться по каждому из них.
Упрощенная система налогообложения (УСН). УСН подойдет малому и среднему бизнесу. Выбирая УСН, нужно учитывать, что у такой системы есть ограничения: количество сотрудников, трудоустроенных официально, не должно превышать 130 человек. В год нельзя получать доход более 251,4 млн рублей. Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей. Кроме того, фирме, которая отчитывается по УСН, нельзя иметь филиалы.
Налог на УСН и для ООО, и для ИП составит 6% при объекте «Доходы» или 15% при объекте «Доходы минус расходы».
Минимальный налог на УСН составит 1% от годовых доходов. Действует это правило таким образом: если по итогам года налог от прибыли будет меньше, бизнес все равно должен заплатить минимальный налог.
По закону могут быть применены повышенные ставки для ИП и компаний на УСН: 8% при объекте «Доходы» или 20% при объекте «Доходы минус расходы». Такие ставки будут установлены для бизнеса, если сотрудников, работающих в штате, стало больше 100. Либо, когда доход нарастающим итогом с начала года превысил 188,5 млн рублей.
Если ИП выберет УСН, то ему нужно будет предоставлять в налоговую службу декларацию, отчетность за сотрудников (при их наличии) и вести книгу учета доходов и расходов.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). АУСН применяется только в нескольких регионах РФ. К ним относятся Москва, Республика Татарстан, Московская и Калужская области.
Условия работы на АУСН:
Для ИП есть еще одно условие – фирма не должна заниматься посреднической деятельностью.
Какой налог платят на АУСН? ИП и компании отчисляют в бюджет 8% при объекте «Доходы» или 20% при объекте «Доходы минус расходы». Минимальный налог составит 3% от доходов.
Отчетности на АУСН немного: ИП не нужно вести книгу учетов и расходов и сдавать налоговую декларацию.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). ЕСХН могут выбрать компании, которые заняты в сфере сельского хозяйства. Важное условие – они должны сами производить продукцию, сами ее перерабатывать и продавать.
Допустим, человек сам выращивает яблоки, делает из него сидр и продает – в таком случае он может использовать ЕСХН. Но если человек купил яблоки, сделал сидр и продал его, тогда ЕСХН использовать он не имеет права.
Еще условия: общий доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть не меньше 70% от общего дохода компании. Ограничение по сотрудникам – не более 300 человек.
Какие налоги нужно платить на ЕСХН? До 2019 года ставка была фиксированной и составляла 6%. Сейчас ставка может отличаться, в зависимости от региона, однако она не превышает 6%.
Индивидуальные предприниматели, которые выбрали ЕСХН, не платят НДФЛ с коммерческих заработков и налога на имущество по объектам, которые они используют в профильной деятельности. НДС ИП платить придется, однако при некоторых обстоятельствах можно получить от него освобождение. Например, если ИП заработал за год менее 60 млн рублей.
ИП на ЕСХН ведут книгу учета доходов и расходов, подают декларацию раз в год и отчитываются за сотрудников.
Патент. Такой вид налогообложения могут выбрать исключительно индивидуальные предприниматели. Здесь не берутся в расчет реальные заработки ИП. Нужно оплачивать фиксированную сумму за патент, которая будет зависеть от региона, в котором ведется бизнес, а также вида деятельности.
Для патента установлены ограничения по количеству сотрудников – их должно быть не более 15. В год нельзя иметь доход свыше 60 млн рублей.
ИП на патенте не придется отчитываться, нужно будет только вести книгу учета доходов, а также своевременно оплачивать патент. Срок действия патента – от одного до 12 месяцев.
Налог на профессиональный доход (НПД). НПД платят самозанятые физлица или ИП. Основное условия работы на НПД: доход не превышает более 2,4 млн рублей в год, ИП или самозанятое физлицо получает доход от продажи товаров собственного производства, либо самостоятельно оказывает услуги – стрижет людей, пишет статьи на заказ, печет торты и проч. Иметь наемных сотрудников на НПД запрещается (можно только привлекать работников по гражданско-правовому договору (ГПХ)). НПД составляет 4% при расчетах с физлицами и 6% – при расчетах с юрлицами.
Специальный налоговый режим – это освобождение от части обязательных платежей. По сути все специальные налоговые режимы предусматривают уплату только одного обязательного платежа.
Чтобы выбрать налоговый режим, нужно учесть следующие обстоятельства:
Вид деятельности – один из главных критериев выбора. Например, ОСН может выбрать практически любая фирма, а вот ЕСХН – только предприятие, которое самостоятельно производит, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию.
Количество сотрудников. Многие налоговые режимы предполагают ограничения по количеству сотрудников в компании. Так, на патенте могут работать только фирмы, где не больше 15 человек в штате.
Контрагенты. Если они работают на ОСН, то лучше тоже выбрать такую систему налогообложения.
Прежде всего, нужно посмотреть, какие налоговые режимы подойдут бизнесу в связи с организационно-правовой формой. Например, патентную систему могут применять только ИП, организации могут ее даже не рассматривать.
Также нужно понять, какая будет годовая выручка: если оборот более 200 млн рублей в год, то УСН применить не получится.
Кроме того, некоторые налоговые режимы не подойдут из-за вида деятельности компании. Так, страховщиками нельзя работать на УСН, а на НПД нельзя заниматься перепродажей товаров, можно продавать только продукцию собственного производства.
Если бизнес предполагает несколько видов деятельности, то можно под каждый из них подобрать отдельный вид налогового режима. Однако есть ограничение: совмещать можно не более двух налоговых систем. Кроме того, разрешено это делать только ИП, ООО совмещать налоговые режимы не может.
Так, индивидуальный предприниматель может комбинировать налоговые режимы таким образом: УСН плюс патент, ОСН плюс патент, ЕСХН плюс патент. При этом нужно будет вести учет доходов и расходов отдельно по каждому режиму.
Расскажите о нас своим друзьям