Какие страховые взносы ИП нужно платить в 2025 году

До 2023 года фиксированные взносы ИП подразделялись на два вида: пенсионные и медицинские. В 2023 году для ИП установлена сумма взносов по единому тарифу. РКО.РФ пообщался с экспертами и выяснил, как правильно платить страховые взносы ИП в 2024 году, кто освобождается от уплаты совсем, и какие есть способы их уменьшить.

Виды страховых взносов для ИП

Налоговый консультант, исполнительный директор ЮК «Туров и партнеры» Анна Попова объяснила, что у индивидуальных предпринимателей может быть два основания для уплаты страховых взносов: за себя и за работников по трудовым или гражданско-правовым договорам.

Страховые взносы ИП за себя

По словам Анны Поповой, в 2024 году фиксированные страховые взносы для индивидуальных предпринимателей составят 49 500 рублей.

«Эта сумма уплачивается всеми индивидуальными предпринимателями, у которых доход за 2024 год не превысит 300 тысяч рублей, и даже, если дохода за год не было, данный платеж придется заплатить», – подчеркнула эксперт.

Как считается размер обязательных платежей для ИП

Как было сказано выше, если в год ИП получает доход не более 300 тысяч рублей, взнос составит фиксированную сумму 49 500 рублей. Индивидуальным предпринимателям, чей доход за год превысит 300 тысяч рублей, придется плюсом к 49 500 рублям фиксированных страховых взносов заплатить еще и 1% от суммы дохода, превышающей 300 тысяч рублей.

«Фиксированную часть взносов ОПС и ОМС считаем пропорционально времени работы со дня официальной регистрации», – сообщила РКО.РФ налоговый консультант технологической образовательной компании для предпринимателей Like Центр Мария Михайлова.

Эксперт по налоговому учету, генеральный директор компании по оказанию юридических и бухгалтерских услуг «Нафко» Екатерина Горохова рассказала, что при желании можно застраховаться на случай временной нетрудоспособности. Взнос платится по договору с Соцфондом РФ и составляет в 2023 году 6 696,22 рубля.

«В 2024 году сделавший взнос ИП сможет взять больничный, а у женщин, кроме того, будет право на пособие по беременности и родам», – рассказала эксперт.

Сроки уплаты страховых взносов

Мария Михайлова рассказала, что годовую сумму фиксированных взносов ИП на ОПС и ОМС, а также на добровольное соцстрахование в СФР нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Сделать это можно одним или несколькими платежами в течение года, например, ежемесячно или ежеквартально.

«Выгоднее платить ежеквартально, так как вы сможете уменьшать налог на уплаченные взносы. Пенсионные взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей ИП может заплатить в следующем году, но не позднее 1 июля», – рассказала эксперт.

Как платить

Есть два способа:

Можно перевести деньги на реквизиты единого налогового счета (ЕНС) в рамках единого налогового платежа, а когда настанет срок уплаты, ИФНС спишет оттуда нужную сумму.
Также можно переводить средства на единый налоговый счет, но платежками на КБК (код бюджетной классификации).

«ФНС предложила этот способ как альтернативный основному для платежей в переходном 2023 году. Если ИП воспользуется этим способом, ему не нужно будет подавать заявление о зачете взносов для уменьшения аванса или патента на них», – отметила Екатерина Горохова.

Как уменьшить размер страховых взносов ИП за себя?

Екатерина Горохова рассказала, что при определении налоговой базы для ИП на общей системе налогообложения (ОСН), упрощенной схеме налогообложения по ставке 15% или на едином сельскохозяйственном налоге уплаченные страховые отчисления учитываются в составе расходов.

«Если у ИП есть работники, то страховые взносы за них и за самого ИП суммируются, но налог можно снизить только до 50%. Если работников нет, то налоги за счет страховых отчислений могут быть снижены до нуля», – отметила эксперт.

Для ИП, находящихся на упрощенной системе налогообложения по ставке 6% или на патентной системе налогообложения, расходы на страховые отчисления не учитываются, сообщила Попова. Однако таким предпринимателям предоставляется право на налоговый вычет в размере уплаченных взносов. Этот вычет может быть использован для снижения авансового платежа по налогу при УСН, годового налога при УСН или стоимости патента, отметила налоговый эксперт.

Освобождение от уплаты страховых взносов ИП

Не платить страховые взносы за себя можно, но только в определенных пунктом 7 ст. 430 Налогового кодекса РФ случаях. Например:

на период службы в армии или выполнение иных задач, возложенных на вооруженные силы России;
на период ухода за ребенком до полутора лет;
на период нахождения в тюрьме, но только если это нахождение было необоснованно и в итоге вы оказались ни в чем не виноваты.

«Иных случаев, кроме указанных в данное статье, не предусмотрено законом», – подчеркнула Попова.

Что будет, если не делать взносы

Если на дату уплаты страховых взносов на ЕНС недостаточно средств, то сразу возникает основание начисления штрафа в соответствии со ст. 122 НК РФ плюс пени за каждый день просрочки.

«Предпринимателю могут грозить различные проблемы с неожиданным списанием денежных средств со счетов, ограничения распоряжения имуществом и так далее», – подчеркнула Попова.

Эксперт порекомендовала заранее позаботиться о положительном сальдо на едином налоговом счете для своевременной уплаты страховых взносов за себя, как в фиксированном размере (до 31 декабря 2024 года), так и 1% от суммы дохода ИП, превышающей 300 тысяч рублей (до 1 июля 2024 года).

«Кроме того, не рекомендую иметь иных долгов перед бюджетом, поскольку в первую очередь со счета спишут недоимки, а только потом текущие платежи», – заключила собеседница.