Эта статья расскажет о наиболее распространенных ошибках, приводящих к штрафам для обществ с ограниченной ответственностью (ООО). Прочитайте её перед открытием ООО, чтобы избежать финансовых санкций. Штрафы для ООО, как правило, значительно выше, чем для индивидуальных предпринимателей (ИП). Знание возможных нарушений поможет вам их предотвратить.
Просрочка налоговых и страховых платежей ООО
Своевременная уплата налогов и страховых взносов – обязанность любого ООО. Обычно этим занимается бухгалтер, но руководитель компании может использовать собственный календарь платежей для контроля. Неправильный расчет или неуплата налогов влечет за собой начисление пени и штрафов. Пени начисляются даже в день оплаты задолженности.
Расчет пени осуществляется по формуле: Сумма неуплаченного взноса х количество дней просрочки х ставка ЦБ / 300 = пеня. Ранее пени по этой формуле начислялись только за просрочку до 30 дней. С 31-го дня ставка увеличивалась до 1/150 ставки ЦБ.
Возможные штрафы:
20% от неуплаченной суммы: при случайной ошибке в расчетах или забывчивости (например, арифметическая ошибка бухгалтера).
40% от неуплаченной суммы: при доказанном умышленном занижении налоговой базы (например, работа с фирмами-однодневками).
Административная ответственность должностных лиц:
Первое занижение налога на 10% и более: штраф от 5 000 до 10 000 рублей.
Повторное занижение налога на 10% и более: штраф от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификация на срок от одного до двух лет.
Просрочка сдачи налоговой декларации ООО
Своевременная сдача налоговой отчетности – обязательное условие для любого ООО. Сроки сдачи зависят от системы налогообложения, вида налога и отчетного периода. Пропуск установленного срока влечет за собой административный штраф.
Размер штрафа:
5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки. Штраф не может быть менее 1000 рублей и не может превышать 30% от неуплаченной суммы (подробнее в статье 119 НК РФ). Важно: штраф начисляется за каждый полный месяц просрочки, независимо от даты фактической сдачи декларации.
Пример: Декларация по УСН должна была быть сдана 31 марта, но была сдана 15 мая. Неуплаченная сумма налога – 50 000 рублей. Штраф будет начислен за апрель и май: 50 000 х 5% = 2500 рублей; 2500 х 2 месяца = 5000 рублей.
Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности за отчётные периоды:
Организация: 200 рублей за каждый несданный документ.
Директор или главный бухгалтер: от 300 до 500 рублей за несданную декларацию (подробнее в статье 126 НК РФ).
Несдача отчетности ООО
ООО обязаны сдавать отчетность в установленные сроки, даже при отсутствии дохода (нулевая отчетность). Пропуск сроков сдачи влечет за собой штрафные санкции.
Штраф за несвоевременную сдачу деклараций: 1000 рублей за каждую декларацию. Должностное лицо также может быть привлечено к ответственности.
Штраф за несвоевременную сдачу расчета по форме 6-НДФЛ: 1000 рублей за каждый месяц просрочки (даже при просрочке на один день), а также от 300 до 500 рублей для главного бухгалтера или директора.
Штраф за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам: 5% от неуплаченной суммы, но не менее 1000 рублей и не более 30% от суммы. От 300 до 500 рублей штрафа для главного бухгалтера или директора.
Непредоставление документов по запросу ФНС
Непредоставление документов по запросу налоговой инспекции (например, счетов-фактур или договоров) влечет за собой штрафные санкции. Размер штрафа зависит от характера нарушения.
Возможные штрафы:
200 рублей за каждый документ: при запросе документов вне плановой проверки.
5000 рублей: за непредоставление или несвоевременное предоставление информации/документов в рамках плановой проверки.
10000 рублей: за повторное непредоставление или несвоевременное предоставление информации/документов в рамках плановой проверки в течение календарного года. Штраф может быть увеличен до 20 000 рублей.
Двойной штраф: возможен при одновременном непредоставлении документов и информации.
Работа ООО без онлайн-кассы
Онлайн-касса – обязательное устройство для всех ООО, осуществляющих расчеты с покупателями. Она передает информацию о всех операциях в налоговую службу. Работа без онлайн-кассы влечет за собой штрафные санкции.
Возможные штрафы:
Для организации: от 75% до 100% от суммы расчета, но не менее 30 000 рублей. Повторное нарушение при сумме расчета свыше 1 млн. рублей может привести к приостановлению деятельности на срок до 90 дней.
Для руководителя: от 25% до 50% от суммы расчета, но не менее 10 000 рублей. Повторное нарушение может повлечь дисквалификацию на срок от одного до двух лет.
За неисправную или незарегистрированную кассу: от 5000 до 10000 рублей для организации и от 1500 до 3000 рублей (или предупреждение) для руководителя (статья 14.5 КоАП РФ).
Наиболее распространенные причины штрафов: не отправка данных в ФНС, нарушение сроков регистрации, ошибки в фискальных документах, отсутствие фискализации кассы. Штрафа можно избежать, если ошибка будет исправлена до выявления её налоговой инспекцией.
Пример: В магазине одежды временно вышла из строя онлайн-касса. Продавец провел продажу без чека. После восстановления работы кассы руководитель выдал корректировочный чек и отправил его в налоговую через личный кабинет ККТ с объяснением ситуации в течение 3 рабочих дней. В результате штрафных санкций можно избежать.
Невыдача чека ООО
Выдача чека (бумажного или электронного) покупателю при оплате товаров/услуг – обязательное требование. Невыдача чека влечет штрафные санкции (часть 6 статьи 14.5 КоАП РФ):
ООО: 10 000 рублей.
Руководитель: 2000 рублей.
Штраф может быть наложен как на организацию, так и на руководителя одновременно (суммарно до 12 000 рублей). Электронные чеки приравниваются к бумажным. В некоторых случаях ФНС ограничивается предупреждением, а штрафа можно избежать, сообщив о нарушении и исправив ситуацию.
Незаключение трудовых договоров ООО
Официальное оформление трудовых отношений (трудовой договор или договор ГПХ) – обязательное требование для всех сотрудников. Отказ от заключения трудового договора или неправомерное оформление сотрудника по договору ГПХ вместо трудового договора влечет штраф (часть 4 статьи 5.27 КоАП РФ):
ООО: от 50 000 до 100 000 рублей.
Руководитель: от 10 000 до 20 000 рублей.
Повторное нарушение: штраф для ООО увеличивается до 100 000 – 200 000 рублей, а руководитель может быть дисквалифицирован на срок от одного до трех лет.
Нарушение закона о рекламе ООО
Запуск рекламной кампании требует соблюдения Закона о рекламе. Нарушение требований закона влечет штрафные санкции:
За нарушение требований к рекламе (статья 14.3 КоАП РФ): от 100 000 до 500 000 рублей.
За неисполнение предписания об удалении рекламы (статья 19.4 КоАП РФ): от 300 000 до 500 000 рублей.
Для того, чтобы избежать штрафов рекомендуется сотрудничать с профессиональными рекламными агентствами и самостоятельно ознакомиться с требованиями Закона о рекламе.
Как узнать о наличии штрафов у ООО
Существует несколько способов узнать о наложенных на ООО штрафах:
Официальное письмо: Ведомства направляют уведомления о штрафах на юридический адрес компании. Важно, чтобы по указанному адресу можно было получить корреспонденцию.
Личный кабинет: На сайте ФНС (и других контролирующих органов) в личном кабинете отображается информация о всех наложенных штрафах. Уведомления о штрафах также могут поступать через используемые бухгалтерские программы.
Личное обращение: Для уточнения информации о штрафах можно обратиться в соответствующее ведомство (лично или по телефону).
В случае плановых или внеплановых проверок (например, Россельхознадзором) информация о штрафе предоставляется инспектором непосредственно после выявления нарушения.
Взыскание штрафов с юридического лица
Оплата штрафа, как правило, должна быть произведена в течение 8 дней с момента получения уведомления (если в уведомлении не указан другой срок). В случае несвоевременной оплаты налоговая служба может предпринять следующие действия:
Расскажите о нас своим друзьям