Самозанятость для студентов: законные возможности

Сегодня граждане России, которые работают на себя, могут не открывать ИП или ООО, а имеют право оформить статус самозанятого. Кто такой самозанятый, кто может им стать и какой налог при этом нужно будет платить – об этом пойдет речь в материале.

Кто может стать самозанятым

Налоговый юрист Наталья Карасулова отмечает, что достаточно часто понятие «самозанятый» воспринимается как статус, однако данное понятие соответствует специальному налоговому режиму, введенному в порядке эксперимента с 2019 года. В рамках этого эксперимента самозанятый уплачивает налог на профессиональный доход (НПД). Данный эксперимент будет действовать до конца 2028 года.

Руководитель налоговой поддержки Solar Staff Анастасия Рязанцева уверена, что самозанятость – один из самых простых и удобных налоговых статусов, на который могут перейти все физические лица, а также индивидуальные предприниматели, если они планируют осуществлять свою деятельность без найма сотрудников.

Эксперт также отметила, что в качестве самозанятого могут работать не только граждане России, но и граждане стран Евразийского экономического союза. При этом НПД (налогом на профессиональный доход) пользоваться можно даже без наличия налогового резидентства в России (при условии работы с российским заказчиком).

Самозанятость: виды деятельности

Налоговый юрист Наталья Карасулова объяснила, что законодателем не установлен определенный перечень видов деятельности для применения НПД, а установлены исключения.

Так, не попадают под самозанятость лица, осуществляющие следующие виды деятельности:

реализация подакцизных товаров, за исключением сахаросодержащих напитков и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
перепродажа товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиком для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
добыча и (или) реализация полезных ископаемых;
предпринимательская деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
оказание услуг по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком контрольно-кассовой техники продавца при расчетах с покупателями (заказчиками).

Самозанятый: плюсы и минусы

Директор ООО ВБА Александр Мымрин среди плюсов выделяет возможность работать по своему графику, самостоятельно устанавливать цены на услуги или товары.

Анастасия Рязанцева считает, что самое главное преимущество самозанятости – это простота и удобство ведения учета. Также, по ее словам, есть преимущество в вопросе способа оплаты работ и услуг.

«Например, оплата предпринимателям в основном производится на расчетный счет ИП, с самозанятыми несколько иначе: деньги за работу можно получать наличными, переводом на личную карту, счет или электронный кошелек. Но главная особенность самозанятости – обязанность предоставления чеков после получения оплаты без какой-либо бухгалтерской отчетности», – подчеркнула налоговый эксперт.

Среди недостатков Александр Мымрин выделил следующие:

Низкая вероятность получения лизинга или кредита.
Ограничения по обороту – не больше 2,5 млн в год.
Отсутствие возможности найма сотрудников.
Регистрация только на определенные коды ОКВЭД.
Сложное распознавание самозанятых банками.

«Финансовые учреждения берут высокую комиссию за перечисление средств физическим лицам. Также при кредитовании юрлиц, банки предоставляют больше программ и условий, чем при предоставлении услуг физлицам», – пояснил эксперт.

Налог самозанятого

Анастасия Рязанцева рассказала, что самозанятые граждане платят только один налог – на профессиональный доход (НПД). Он начисляется на все денежные поступления, которые зарегистрированы самим самозанятым в приложении «Мой налог». При этом формируется электронный чек, а все нужные данные автоматически направляются в ФНС. Расчет суммы налога также происходит автоматически по результатам календарного месяца.

Для самозанятых сегодня действует одна из самых низких налоговых ставок – 4% с доходов от физических лиц и 6% – с доходов от организаций и индивидуальных предпринимателей.

«Также стоит отметить, что в добровольном порядке самозанятый может стать плательщиком взносов в ПФР», – подчеркнула Рязанцева

Как стать самозанятым

Сегодня стать самозанятым очень просто и есть несколько вариантов, как это сделать:

скачать приложение «Мой налог» (также можно использовать веб-версию приложения);
пройти регистрацию на портале Госуслуги;
воспользоваться услугами банка по регистрации в качестве самозанятого.

В зависимости от выбранного способа регистрации, пользователю будет предложено пройти верификацию по паспорту, внести свои личные данные и дождаться уведомления о постановке на налоговый учет в качестве самозанятого.

Как перестать быть самозанятым

По словам Анастасия Рязанцевой, проще всего закрыть самозанятость в приложении «Мой налог». Пользователю необходимо перейти в раздел «прочее» и кликнуть на свой профиль. Далее нужно промотать профиль до конца и кликнуть на кнопку «сняться с учета НПД». При снятии с учета также необходимо указать причины – их можно выбрать в приложении.

Новшества для самозанятых

Дополнение закона о самозанятости началось в 2022 году:

с 1 июля 2022 года увеличили сумму социального контракта с 250 000 до 350 000 рублей;
с 14 июля 2022 года плательщикам НПД на ярмарках и объектах нестационарной торговли стали выделять 60% и более мест;
с 1 августа 2022 года у самозанятых появилась возможность регистрироваться на портале Госуслуг через личный кабинет ФНС, приложения «Мой налог» и банки-партнеры.