Выездные налоговые проверки ИП: как подготовиться к обороне

Кто попадает в группу риска

Чаще всего налоговики приходят в следующих ситуациях:

• сумма налогов и доходов ниже, чем в среднем по отрасли;
• высокий входящий НДС, если ИП работает на ОСНО;
• низкая заработная плата сотрудников в сравнении со средней зарплатой в регионе и в отрасли;
• большое количество контрагентов в цепочке продаж;
• выявление среди контрагентов фирм-однодневок;
• игнорирование запросов налоговой по представлению каких-либо документов, выписок, справок, пояснений;
• постоянное приближение к максимальным показателям при работе на спецрежимах.

Рекомендуем ИП, работающим на УСН и патенте, вести качественный бухгалтерский учет, хранить все документы в течение положенного срока. Вы всегда должны быть готовы к проверке.

Где принимать сотрудников ФНС

Если у ИП есть офис или другое помещение, можно расположить инспекторов там. Это удобно, не нужно возить документы по запросам. Принимать комиссию в своей квартире категорически не рекомендуем, это только ваша территория. Нет отдельного помещения? Возите оригиналы в налоговую. Составляйте подробные реестры на все документы, передаваемые в ФНС. Перечисляйте каждый документ. 

Скрывать или корректировать документы нельзя. Это приведет только к тому, что у вас могут организовать принудительное изъятие или начислить налоги по среднему, исходя из своего представления.

ИП, работающие на патенте или на упрощенке 6% ошибочно считают, что повода их проверять нет. Это не так. Вы можете:

• оказаться слишком близко к лимиту применения спецрежима;
• пропустить доход, который обязательно отражается в декларации;
• неправильно оценить ситуацию и оказаться автоматически переведенным на ОСНО.

Какие права есть у налоговиков в процессе выездной проверки

Инспектор ФНС имеет право:

• забирать любые документы для подтверждения нарушений;
• проводить инвентаризацию;
• привлекать дополнительных экспертов, вызывать свидетелей, пригласить переводчика.

Полномочия налоговых инспекторов регламентируются решением о проверке. Любые требования, выходящие за его рамки, являются превышением полномочий.

Особенности проверок

Индивидуальным предпринимателям необходимо помнить:

• проверку проводит инспекция, где вы состоите на учете;
• инспектор обязан показать удостоверение и распоряжение о проведении проверки;
• сотрудники ФНС могут изучать документы, посещать объекты;
• проверка может быть выборочной или сплошной;
• запрещено проверять чаще, чем раз в год и два раза по одному и тому же налогу за один период;
• срок выездной проверки — два месяца со дня принятия решения до момента составления итогового документа;
• документы, не относящиеся к теме проверки, можно не представлять.
• увеличение срока проверки допускается при большом объеме документов, привлечении переводчиков, экспертов, необходимости получения сведений по зарубежным счетам.

Закрытие ИП не является поводом отменить налоговую проверку. За прошедший период она может быть проведена.